2024 하반기 세금 신고 및 확정신고 납부기간 정리 (7월~12월)

하반기 세금 신고 및 확정신고 납부기간 정리 (7월 ~ 12월)

하반기 세금 신고 및 확정신고 납부기간에 대한 정리는 개인과 기업 모두에게 필수적입니다. 특히 하반기에는 다양한 세금 신고 및 납부가 이루어지기 때문에 이를 효과적으로 준비하지 않으면 가산세 등의 불이익을 받을 수 있습니다. 이 포스트에서는 7월부터 12월까지의 주요 세금 신고 및 납부 기한을 심층적으로 살펴보고, 각각의 세금에 대한 세부적인 정보와 예시를 제공하겠습니다. 이를 통해 하반기 세금 신고를 준비하는 데에 있어 유용한 자료가 되기를 바랍니다.

월	세금 종류	신고/납부 기한
7월	부가가치세 확정신고	7월 25일
	재산세 납부	7월 말
8월	세법 개정안 발표	매년 8월
	주식 양도소득세 예정신고	8월 31일
9월	종합부동산세 합산배제 신청	9월 말
	재산세 납부	9월 말
10월	부가가치세 예정신고	10월 25일
11월	종합소득세 중간예납	11월 30일
12월	종합부동산세 납부	12월 15일

7월: 부가가치세 확정신고 및 재산세 납부

7월은 개인사업자와 법인 모두에게 중요한 세금 신고 및 납부의 시점입니다. 부가가치세 확정신고는 7월 25일까지 사업장 관할 세무서에 제출해야 하며, 1기 확정분 부가가치세를 신고합니다. 이 신고에서는 4월에 예고된 세금을 공제하여 납부할 수 있습니다. 면세사업자는 제외되므로, 일반과세자 및 법인사업자는 이 점에 주의해야 합니다.

부가가치세 신고의 중요성

부가가치세는 소비자에게 과세되는 세금이지만, 사업자는 이를 세금 신고를 통해 세무서에 납부해야 합니다. 예를 들어, 한 일반과세자가 1,000만 원의 매출을 올렸다면 부가가치세 10%인 100만 원을 신고해야 합니다. 만약 이 과정에서 면세사업자와의 거래가 있었다면, 그에 따른 세금 환급을 받을 수도 있습니다. 이와 같이 부가가치세 신고는 매출액에 따라 세무에 큰 영향을 미치므로 신중하게 진행해야 합니다.

재산세 납부

또한, 7월에는 재산세도 납부해야 합니다. 재산세 납부는 매년 6월 1일 과세기준일을 기준으로 재산을 소유한 사람이 책임지게 됩니다. 특히, 주택분 재산세의 1/2 및 건축물 재산세에 대해 관할 지방자치단체장이 고지서를 발송합니다. 만약 납부세액이 250만 원을 초과할 경우 분할 납부를 신청할 수 있다는 점은 유용한 정보입니다.

재산세 분할납부 세액	분할납부 가능 여부
250만원 초과 ~ 500만원 이하	가능
500만원 초과	세액의 50% 이하로 가능

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8월: 세법 개정안 발표 및 주식 양도소득세 예정신고

8월은 다음 해 세법 개정안 발표가 이루어지는 시기입니다. 매년 8월에는 세법의 변동 사항이 발표되므로, 이를 잘 체크하여 절세 방안과 세법상의 불이익을 미리 대비해야 합니다. 이러한 세법 개정은 이러한 사항에 따라 이듬해부터 적용될 수 있습니다.

주식 양도소득세 예정신고

또한, 주식 양도소득세 예정신고는 8월 31일까지 완료해야 합니다. 상반기 동안 주식을 양도한 사람은 이 신고를 통해 양도소득세를 미리 납부해야 합니다. 상장법인의 대주주인 경우에는 매출의 일정 비율이 과세 대상이 되므로, 이에 대한 주의가 필요합니다. 대주주의 기준은 보유 지분율 1% 이상이거나, 시가총액이 10억 원 이상일 경우입니다.

주식 양도소득세 기준	대주주 요건
상장주식	보유 지분율 1% 이상 및 10억 원 이상
비상장주식	지분율 4% 이상 및 10억 원 이상

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9월: 종합부동산세 합산배제 및 재산세 납부

9월 말까지는 종합부동산세 합산배제 및 과세특례신청이 필요합니다. 이 시점에서 미리 신고해두어야 12월에 종부세를 받을 때 혜택을 받을 수 있습니다. 만약 사전 신고를 하지 않으면 종합부동산세 고지서를 받을 수 있습니다.

재산세 납부 역시 이 시점에 이뤄지는데, 토지분 재산세 전액과 주택분 재산세 중 7월에 납부한 나머지 절반의 금액이 고지됩니다.

종합부동산세 고지

종합부동산세의 경우, 과세 대상이 되는 재산에 대한 조건을 반드시 체크해야 합니다. 예를 들어, 1세대 1주택자의 경우 한정된 요건 하에 과세특례 신청이 가능합니다. 이는 고정적인 주택을 보유한 분들에게 유리한 세금 감면 덕을 받을 수 있습니다.

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10월: 부가가치세 예정신고

10월에는 당해연도 2기 예정분 부가가치세 신고가 이루어집니다. 10월 25일까지 개인사업자는 세무서에 신고해야 하고, 법인사업자는 3분기 실적을 자진 신고합니다. 개인사업자는 상반기 신고 금액의 절반에 해당하는 금액을 납부하게 되며, 간이과세자에게는 별도 신고가 필요하지 않습니다.

부가가치세 신고 일정	기한
예정분 신고	10월 25일까지

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11월: 종합소득세 중간예납

11월은 종합소득세 중간예납이 이루어지는 달입니다. 여기서는 내년 5월에 낼 종합소득세 예납을 미리 납부하는 것입니다. 즉, 상반기(1월 ~ 6월) 소득에 대해 11월 말까지 납부해야 하며, 그 결과로 절세 혜택을 볼 수 있습니다.

중간예납 대상자

부동산 임대소득이 있거나 사업소득이 있는 개인사업자는 중간예납의 대상입니다. 이 때, 주소지 관할 세무서에서 고지서가 발송되니 이를 반드시 확인하여 지연 납부의 리스크를 줄여야 합니다.

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12월: 종합부동산세 납부

12월 중순은 종합부동산세 납부의 최종 기한입니다. 종부세 고지서를 받은 후 반드시 과세 대상이 제대로 반영되었는지를 확인해야 하며, 납부할 금액이 250만 원을 초과할 경우 분납 신청이 가능합니다. 이 경우 나중에 납부하는 분납 세금은 내년 6월 15일까지 완납해야 합니다.

종합부동산세 납세 의무자

종합부동산세 납세 의무자는 주택, 종합합산토지에 따라 정해진 기준을 초과하는 자산을 보유한 경우입니다. 예를 들어, 주택의 경우 6월 1일 기준으로 공시가격 합계액이 9억 원 이상인 시민이 이에 해당됩니다.

자산별 종합부동산세 기준	세액 조건
주택	9억 원 (1세대 1주택은 12억 원)
종합합산토지	5억 원 금액 이상
별도합산토지	80억 원 이상

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결론

이상으로 하반기 세금 신고 및 확정신고 납부기간 정리에 대해 자세히 알아보았습니다. 세금 신고는 번거롭지만, 기한을 잘 지키는 것이 미납으로 인한 가산세를 피하는 가장 효과적인 방법임을 잊지 마세요. 각각의 세금 납부 기한에 대해 미리미리 준비하여 쾌적하고 책임감 있는 세금 납부를 실천하시기 바랍니다!

사진: 세금 신고 제출 시의 모습

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자주 묻는 질문과 답변

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Q1: 세금 신고 기한을 놓치면 어떻게 되나요?

답변1: 세금 신고 기한을 놓치면 가산세가 부과될 수 있습니다. 가산세는 미납 금액의 일정 비율에 따라 부과될 수 있으므로, 기한 내에 신고하는 것이 중요합니다.

Q2: 재산세 분할 납부는 어떻게 신청하나요?

답변2: 재산세가 250만 원을 초과하는 경우에는 납부 기한 내에 분할 납부를 신청할 수 있습니다. 관할 세무서에 문의하면 필요한 서류와 절차를 안내받을 수 있습니다.

Q3: 주식 양도소득세는 어떻게 계산하나요?

답변3: 주식 양도소득세는 양도 순익에 대해 부과됩니다. 양도된 자산의 매도가액에서 취득가액을 빼고, 여기에 세율을 적용합니다. 예를 들어, 매도가 1천만 원이고 취득가가 6백만 원이라면, 4백만 원에 대해 세금이 부과됩니다.