2024년 세금 신고 및 확정신고 납부기간 월별 정리(1~6월)

세금 신고 및 확정신고 납부기간 월별 정리(1월 ~ 6월)

세금 신고 및 확정신고 납부기간 월별 정리는 많은 이들에게 중요한 정보입니다. 세금 정책을 제대로 이해하고 지켜나가는 것은 절세는 물론 세금 미납으로 인한 가산세 청구를 피하는 데 꼭 필요합니다. 이번 포스트에서는 1월부터 6월까지의 여러 가지 세금 신고 및 납부 기간에 대하여 자세히 알아보겠습니다.

1월: 부가가치세 확정신고 납부

1월은 대부분의 사업자에게 중요한 시점입니다. 이 달에는 부가가치세 확정신고와 납부가 이루어지는데, 이는 일반과세자와 간이과세자 모두에게 적용됩니다.

납부 기한 및 요건

부가가치세 확정신고의 납부 기한은 매년 1월 25일까지입니다. 일반과세자는 연 2회 부가가치세 확정신고를 하며, 간이과세자는 연 1회를 신고합니다. 법인사업자는 전년 10월 1일부터 12월 31일까지의 사업 실적을 신고해야 하고, 개인사업자는 전년 7월 1일부터 12월 31일까지의 사업 실적을 신고해야 합니다. 간이과세자는 전년 1월 1일부터 12월 31일까지의 실적을 신고합니다.

구분	과세기간	납부 기한
일반과세자	01.01 ~ 06.30	자진신고납부(~07.25)
간이과세자	01.01 ~ 12.31	자진신고납부(~07.25)
예정고지세액 차감	이전 납부세액 차감	–

이때 납부한 예정고지세액은 신고 납부 시 차감되어 청구됩니다. 간이과세자는 전년도 매출액이 4,800만원 미만일 경우 납부 세액이 없더라도 신고만 하면 됩니다. 새해 초에는 개정된 세법을 항상 확인해두는 것이 좋습니다.

예시

예를 들어, 2022년 동안 6,000만원의 매출을 기록한 일반과세자는 부가가치세 신고를 통해 발생한 세액을 결정하는 절차가 필요합니다. 반면, 전년도 산출세액을 고려하여 다음 예정신고 시 세액을 낮출 수 있음은 다양한 절세 방법 중 하나라 할 수 있습니다.

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2월: 면세사업자 사업장 현황신고 및 주식 양도소득세 예정신고

2월은 면세사업자와 주식 양도자에게 중요한 신고 기간입니다. 면세사업자는 관련 사업장 현황을 신고해야 하며, 주식 양도소득세를 예정 신고해야 합니다.

면세사업자 신고

부가가치세 면세 개인사업자는 주택 임대업, 학원, 병원 등 특정 업종에 속할 경우, 전년도 수입금액과 사업장 현황을 포함한 세부사항을 2월 10일까지 관할 세무서에 신고해야 합니다. 소득세는 5월에 신고하여 납부하게 되는데, 이때 일부 업종에선 무신고 시 가산세가 부과될 수 있습니다.

업종	가산세 비율
의사, 약사 등	0.5%
주택임대사업자	가산세 없음

이러한 면세사업자 신고는 세무사나 세무대리에게 도움을 받는 것이 좋습니다. 세금법이 계속 개정되기 때문에, 이를 확인하고 전문적인 조언을 받는 것이 필요합니다.

주식 양도소득세 예정신고

2월 말까지는 지난해 하반기 주식 양도자 중 상장법인 대주주나 비상장법인의 주식을 양도한 주주 역시 소득세를 신고해야 합니다. 상장주식의 경우, 특정 비율 이상의 지분을 보유한 대주주는 의무적으로 신고해야 하며, 이때 정확한 지분율과 시가총액도 함께 점검해야 합니다.

지분율	시가총액	신고 필요 여부
코스피 1% 이상	10억 이상	필요
코스닥 2% 이상	10억 이상	필요
비상장 4% 이상	10억 이상	필요

이러한 세금 신고를 놓칠 경우 불필요한 범죄 혐의와 벌금을 받을 수 있으니 유의해야 합니다.

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3월: 법인세 신고 납부

3월은 법인사업자에게 중요한 신고 시기입니다. 법인세 신고는 연말 결산과 관련이 깊으며, 결산을 마친 후 3월 말까지 신고해야 합니다.

법인세 신고 절차

법인세 신고는 관할 세무서에 기한 내 제출해야 하며, 신고 대상법인은 그 이전 결산 년도에 대한 세무조정 과정을 거쳐 세액을 신고합니다. 연결납세대상인 법인은 추가적으로 분립된 신고가 요구되며 세무조정이 필요 없는 경우에는 홈택스의 간편 전자신고 시스템을 통해 신고할 수 있습니다.

법인 유형	신고 기한
일반 법인	~ 3월 말
연결 납세법인	~ 4월 말

신고 과정에서 제출해야 하는 다양한 서류들이 있으며, 증빙서류 부재 시 불이익이 있을 수 있습니다. 주의할 점은 법인은 회계 장부를 반드시 기장해야 소득세 계산 시 유리한 조건을 받을 수 있습니다.

예시

예를 들어, A 법인이 지난해 10억 원의 매출을 기록하고 3억 원의 비용을 발생한 경우, 이들에게 필수적으로 제출할 관련 서류는 물론 증빙자료에 대한 정확한 기장이 요구됩니다. 이를 통해 예상보다 낮은 세액으로 정산될 수 있습니다.

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4월: 부가가치세 예정신고 납부 및 고지납부

4월은 부가가치세 예정신고가 이루어지는 달로, 모든 신규 사업자들에게 또 다른 중요한 사항입니다.

예정신고와 고지납부

4월 25일까지 예정납부를 위한 신고서를 제출해야 하며, 개인사업자는 예정신고의 의무가 없습니다. 이 경우 이전 과세기간에서 납부한 세액의 50%를 기준으로 고지서가 발부됩니다.

구분	과세기간	신고 기한
예정신고	07.01 ~ 09.30	~ 10.25
고지납부	직전 과세기간	~ 04.25

이 고지되는 금액은 향후 7월의 확정 신고 시 공제 받을 수 있으니, 이를 놓치지 않도록 주의해야 합니다.

예시

이전 과세기간에서 세액이 100만원이었을 경우, 다음 예정신고 시 50%인 50만원이 고지됨을 감안하여 기업은 가능한 빨리 준비하여 납부하여야 합니다.

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5월: 종합소득세 확정신고 납부 및 양도소득세 확정신고 납부

5월은 개인의 종합소득세 확정신고 및 양도소득세 신고가 이루어지는 달입니다. 이때 납세자는 본인의 소득을 전반적으로 정리하여 신고해야 합니다.

종합소득세 신고 요건

종합소득세의 신고 기한은 매년 5월 31일까지이며, 해외 소득이 있는 개인은 해당 소득을 모두 신고해야 합니다. 신고해야 할 소득 종류는 금융소득, 사업소득 등 다양한 형태의 소득이 있으며, 소득이 2천만 원을 초과하는 경우 보다 면밀한 세금 계산이 필요합니다.

종합소득세 신고 대상	신고 기한
금융소득 2천만 원 초과	~ 5월 31일
2개 이상의 직장 소득자	~ 5월 31일

면세 소득은 제외되며, 소득공제를 먼저 확인하는 것이 중요합니다. 만약 기한 내에 신고를 하지 못할 경우에는 본래 세액 외에도 추가 가산세가 부과될 수 있습니다.

예시

다수의 기업에서 근무하는 개인의 경우, 각 기업에서 제공하는 세금계산서를 합산하여 보고하는 것이 요구됩니다. 나중에 누락된 소득이 확인되면 가산세를 물게 될 수 있습니다.

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6월: 해외금융계좌 신고 및 보유세 과세 기준일

6월은 해외 금융 계좌와 관련된 여러 세금 신고를 해야 하는 한 달입니다. 해외 금융 계좌를 보유한 납세자는 이를 신고해야 하며, 보유세 과세기준일도 설정됩니다.

해외금융계좌 신고

국내 거주자가 해외 금융 계좌를 보유하고 있다면, 이러한 계좌의 잔고가 5억 원을 초과하는 날에는 반드시 신고해야 합니다. 이는 과태료로 이어질 수 있고, 미신고 시 최대 20%의 벌금형에 처해질 수 있습니다.

구분	신고 시기
계좌 잔액 초과	~ 6월 30일
미신고 과태료	20% Penalty (최대)

예를 들어, A 개인이 해외에 있는 계좌가 6월의 하루라도 잔액이 5억을 초과하는 경우, 모든 잔액을 신고해야 합니다.

보유세 과세 기준일

매년 6월 1일은 부동산의 보유세를 부과받는 기준일입니다. 해당일에 소유하고 있는 부동산에 대한 세금이 부과됩니다.

구분	과세기준
보유세 과세 기준일	매년 6월 1일
신고 기한	6월 10일 이전 신고

소유자가 변동된 경우, 해당일 까지와 그 이후의 신고에 대한 주의가 필요합니다.

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결론

위에서 다룬 1월부터 6월까지 각 월별 세금 신고 및 납부 기한은 사업자에게 명확한 지침이 됩니다. 개인사업자부터 대기업까지, 각자의 상황에 맞게 제대로 신고하고 납부하는 것이 중요하며, 세금 관련해서는 항상 최신 정보를 확인하는 것이 필요합니다. 그러므로 매년 이러한 기간을 주의 깊게 살펴보고 준비하는 것이 필수입니다. 다음 번에도 하반기(7월~12월) 세금 신고 관련 포스트를 기대해 주시기 바랍니다.

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자주 묻는 질문과 답변

질문1: 세금 신고기간을 놓치면 어떻게 되나요?
답변1: 세금 신고기간을 놓치면 가산세가 부과되며, 징수에 대한 불이익이 있을 수 있습니다. 따라서 기한을 철저히 확인하는 것이 중요합니다.

질문2: 과세기간이란 무엇인가요?
답변2: 과세기간은 세금이 부과되는 기간을 의미합니다. 이 기간 안에 발생한 소득에 대해 세금이 부과됩니다.

질문3: 세금 신고는 어떻게 할 수 있나요?
답변3: 세금 신고는 관련 세무서에 직접 제출하거나, 홈택스와 같은 온라인 시스템을 통해 전자신고를 진행할 수 있습니다.

질문4: 사업자라면 매년 세금 신고를 반드시 해야 하나요?
답변4: 네, 모든 사업자는 매년 소득에 대한 세금 신고를 해야 하며, 관련 법령에 따라 기한 내에 신고를 완료해야 합니다.

질문5: 소득에 따라 신고해야 하는 세금 종류가 다른가요?
답변5: 네, 개인소득세, 법인세, 부가가치세 등 소득의 종류에 따라 신고해야 하는 세금이 달라집니다.